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我们公司符合小型微利企业条件，在2019年度第1季度预缴时，应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税如何处理？
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财税〔2018〕77号规定的减半征税政策从2018年1月1日开始执行，由于2018年第一季度预缴期已经结束，符合条件的小型微利企业在2018年度第一季度预缴时，未能享受减半征税政策而多预缴的企业所得税的部分，可在以后季度企业应预缴的企业所得税税款中抵减。
假设某企业2019年度的应纳税所得额是280万元，在享受小型微利企业所得税优惠政策后，当年需缴纳的企业所得税是28万元吗？不是，比这更少。根据现行政策规定，年度应纳税所得额超过100万元的，需要分段计算。具体是：100万元以下的部分，需要缴纳5万元，100万元至280万元的部分，需要缴纳18万元[×10%]，加在一起当年需要缴纳的企业所得税为23万元，而不是用280万元直接乘以10%来计算。所以，当年应纳税所得额280万元时，仅缴纳23万元税款，而不是28万元。
我公司在预缴时享受了小型微利企业所得税优惠政策，如果年度汇算清缴时发现超过小型微利企业标准，应如何进行汇算清缴？企业预缴时享受了减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。
企业所得税法及其实施条例规定，企业分月或分季预缴企业所得税时，原则上应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。因此，企业月（季）度预缴申报时就能享受到扶贫捐赠支出所得税前据实扣除政策。
本年度新成立的企业，预计本年度符合小型微利企业条件的，预缴时本年度累计实际利润额或者累计应纳税所得额不超过100万元的，可以享受减半征税政策。
根据国家税务总局公告2015年第76号文件附件2第14项规定了开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除在汇缴时享受。因此，研究开发费用加计扣除在企业所得税预缴时不得享受。
高新技术企业可享受优惠的企业所得税汇算清缴年度如何确定?国科发火[2016]32号规定，企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书颁发之日所在年度起享受税收优惠。如高新技术企业证书颁发之日为2017年12月20日，则该企业享受优惠的年度为2017年、2018年、2019年。
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