1.了解行业背景。
注册会计师进场之前，需要对企业及其所属行业有个大致的了解。一般来说分两方面进行：
①对行业及企业的整体了解,主要通过网络以及一些专业书刊,特别是对于同行业中已预披露或者已上市的公司,要了解客户行业竞争情况和技术特点及其对财务状况的影响。
②利用项目组人员调查的财务数据情况,初步了解及分析企业的财务状况。
2.评价风险因素。
注册会计师在尽职调查后,应当就相关的风险因素进行恰当的评估,并且与相关各方进行关于审计时间、流程等必要的沟通,同时提请项目承接合伙人注意,否则投入大量物力及人力后,发现各方很难在某些方面达成共识时,可能已给各方造成不同程度的影响。
3.IPO审计流程的选择及底稿的要求。
对于申报财务报表,当拿到报表未审数或完成审计初稿时,应关注各期、各个报表项目的结构、比例等方面的比较,同时对相关项目的变动做出充分且恰当的说明。以避免对一些重要科目的审计程序有遗漏。现金流量表与资产负债表及损益表之间的勾稽核对。现金流量也是各方关注重点,因此在复核或者代编现金流量表时,尽可能做出调整分录,以清晰反映三张表之间的勾稽关系。
4.税务事项的调整。
收入或者成本方面的调整在审计过程中必然会引起税金的调整。凭证后附的文件不齐全或未经审核,没有建立专门的付款审批,会要求企业补充完整。
5.成本的考虑。
在多数企业核算中，IPO审计流程考虑到人工开支的缩减,成本归集和核算通常会被简化，料、工、费的归集和分配非常随意,而不是量化到具体的成本项目。为了降低风险，审计师很有何能选择重新复核成本核算流程，虽然审计成本会大大提高，但是这样可以加强对被审计公司的了解，并且为IPO所需文件提供更加可靠的数据，以后面对证监会的审查会更从容。
