技术转让享受所得税优惠的纳税调整

技术转让所得

国税函〔2009〕212号规定，符合条件的技术转让所得计算方法为：技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费。

这里的所得是税收口径的所得，相关的收入、成本、费用是按照税收政策规定经过纳税调整后归属于该项目的税收所得，不是该项目的收入、成本、期间费用的账载数据简单加减后的会计所得。因此，在进行年度纳税申报时，企业应先按税法规定将相关收入、成本、费用进行纳税调整，然后再按项目分解确认归属于相关优惠项目且经过纳税调整后的收入、成本、费用金额计算出技术转让所得。