在研发费用加计扣除纳税申报优惠备案过程中，需得将研发支出辅助账填写齐全。然而这个辅助账，却是搞得有史以来第一复杂的，说是简化，实际外松内紧，填起来很麻烦。首先，辅助账要从会计账本中取数，而且最好是同步，就是会计做一笔研发支出的分录，辅助账就跟着记一笔。其次，辅助账不是照抄会计账本，而是按照税法口径去分析填写。
作为知识产权+项目规划，关联资深顾问，中芯国睿整理汇总了关于加计扣除时研发费用辅助账的取数填写规则。
1、辅助账明细表的数据，最终要汇总在辅助账汇总表中，辅助账汇总表数据，要汇总在加计扣除归集表中。
2、一个研发项目，填一张辅助账明细表。
3、一个研发项目，可能处于研究阶段，也可能处于开发阶段，还可能处于完成阶段。所以，费用化的要填一张表，资本化的要填一张表。
虽然“费用化”那张表和“资本化”那张表，长得一模一样，但不同的是，“费用化”那张表，期初余额和期末余额、以及表中的余额，都填零，而“资本化”那张表，期初余额、期末余额以及表中的余额，不但有数，还要标明借贷方向。
4、一个研发项目，可能有不同表现形式，比如自主研发、委托研发，一个形式要填一张表。
5、企业要加计扣除的研发项目，要填明细表，且所填数据过入辅助账汇总表；
企业不准备加计扣除的研发项目，也建议填明细表，但不必过入辅助账汇总表，留存备查，以核对加计扣除数据的准确性。
6、不管有多少个研发项目，不管填多少个辅助账明细表，都要汇总到一个辅助账汇总表中，再过入到一张加计扣除归集表中。换言之，一个企业，只报一张辅助账汇总表和一张加计扣除归集表。
企业按照财税〔2015〕119号文件和97号公告要求设置研发支出辅助账时，应参照97号公告所附样式编制。企业也可以根据自己的实际情况建立辅助账，但应涵盖97号公告所附样式内容。也就是说辅助账样式可以在总局发布的辅助账框架内增加有关项目，但不得减少和合并有关项目
